?（ 2023年10月10日公告）

按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規的規定，根據市委審計委員會(huì )、區委、區政府和市審計局的工作部署， ????????????2022年7月至2023年6月，審計機關(guān)立足經(jīng)濟監督定位，依法審計了全區2022年度預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，一年來(lái)，區政府和相關(guān)部門(mén)在面對諸多風(fēng)險挑戰和宏觀(guān)經(jīng)濟下行壓力較大的形勢下，認真貫徹上級決策部署，加大宏觀(guān)調控力度，保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，經(jīng)濟保持平穩運行。

——財政運行總體平穩。2022年，全區一般公共預算收入完成26.84億元，為預算的100.32%；政府性基金預算收入完成46.09億元，為預算的100.02%；一般公共預算支出完成82.91億元，為預算的89.42%；政府性基金預算支出完成37.94億元，為預算的88.94%。

——積極管控政府債務(wù)。2022年，市財政核定榮昌區政府債務(wù)限額138.3億元（其中：一般債務(wù)57.1億元、專(zhuān)項債務(wù)81.2億元）；截至2022年末，榮昌區政府債務(wù)余額138.22億元（其中：一般債務(wù)57.02億元、專(zhuān)項債務(wù)81.2億元），同比上年增加27.13%。2022年市級發(fā)行政府債券轉貸區縣39.65億元，其中：一般債務(wù)11.65億元、專(zhuān)項債務(wù)28億元。

——積極爭取上級轉移支付資金。2022年，全區共爭取上級轉移支付資金33.59億元，有力保障榮昌區“三保”支出和重點(diǎn)項目建設，服務(wù)榮昌經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展。

——積極推動(dòng)成渝地區雙城經(jīng)濟圈建設。堅持“川渝一盤(pán)棋”思維，全面落實(shí)規劃綱要部署要求，深入實(shí)施“一區兩群”協(xié)調發(fā)展戰略，推動(dòng)與四川深化全方位協(xié)同和全領(lǐng)域合作，探索創(chuàng )新經(jīng)濟區和行政區適度分離改革。推進(jìn)現代高效特色農業(yè)帶合作示范園區高標準農田建設、示范豬場(chǎng)建設、科技文化館及園區道路建設。

一、財政預算執行和決算草案編制審計情況

（一）區級財政預算執行和決算草案編制情況審計。

市級組織對2022年度區級財政預算執行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，區級財政積極爭取債券資金及專(zhuān)項資金，加大財政資金統籌力度，保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，財政運行總體平穩。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

1. 項目績(jì)效目標編制不完整。1 個(gè)單位2022年編報的榮昌區馬鞍河流域環(huán)境綜合整治項目（中央水污染防治資金）績(jì)效目標編制不完整，績(jì)效指標中未編制時(shí)效指標。

2. 財政專(zhuān)項資金分配使用不及時(shí)。一是區級財政2021—2022年下達3個(gè)單位中央專(zhuān)項資金4489萬(wàn)元，因項目前期準備不充分等原因，有4443.4萬(wàn)元仍未使用。二是2個(gè)單位未及時(shí)將義務(wù)教育薄弱環(huán)節改善與能力提升項目資金1483.5萬(wàn)元落實(shí)到具體項目和學(xué)校，造成上級專(zhuān)項資金閑置。

3. 預算執行不嚴格。一是1個(gè)單位印發(fā)的《2022年榮昌區縣域商業(yè)體系建設專(zhuān)項資金項目申報指南》未對外公開(kāi)；二是1個(gè)單位驗收把關(guān)不嚴，1家企業(yè)虛報購買(mǎi)服務(wù)器1臺3.98萬(wàn)元；三是區級財政2022年底未按規定收回統籌2個(gè)區級項目預算608.75萬(wàn)元；四是2個(gè)單位利用個(gè)人賬戶(hù)代繳社會(huì )保險費、職業(yè)年金及個(gè)稅353.35萬(wàn)元，未按規定進(jìn)行單位間轉賬結算。

4. 決算草案支出列報不準確。2022年12月，1個(gè)單位一般公共預算“城鄉社區支出”決算多列報600萬(wàn)元、“災害防治及應急管理支出”決算少列報600萬(wàn)元。

5. 銀行賬戶(hù)管理不規范。一是2個(gè)單位開(kāi)立5個(gè)銀行賬戶(hù)未經(jīng)區財政局審批；二是1個(gè)單位未在預算管理一體化系統填報1個(gè)專(zhuān)項資金銀行賬戶(hù)的相關(guān)信息。

（二）區級部門(mén)預算執行及財政財務(wù)收支情況審計。

重點(diǎn)對11個(gè)部門(mén)（單位）2022年度預算執行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，相關(guān)部門(mén)持續加強預算收支管理，預算管理水平有所提升。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

1. 決算編制不真實(shí)。7個(gè)單位2022年部門(mén)決算報表填報不真實(shí)，主要為多報“上年結轉結余”1753.8萬(wàn)元、少報或多報收入涉及443.55萬(wàn)元、少報或多報支出涉及6651.4萬(wàn)元。

2. 預算執行缺乏剛性。一是“三公”經(jīng)費管理不規范。3個(gè)單位未按審批程序租賃公務(wù)用車(chē)；5個(gè)單位未經(jīng)調劑審批在“三公”經(jīng)費預算指標中列支其他費用22.31萬(wàn)元。二是政府采購執行不到位。3個(gè)單位采購公務(wù)用車(chē)、電腦等25萬(wàn)元未實(shí)行政府集中采購；5個(gè)單位無(wú)預算采購公務(wù)用車(chē)、辦公設備、服務(wù)共計241.67萬(wàn)元；3個(gè)單位超預算采購辦公設備137.87萬(wàn)元。三是4個(gè)單位非稅收入、存量資金共計38.55萬(wàn)元應繳未繳區級財政。

3. 項目資金管理使用不合規。一是3個(gè)單位超范圍列支項目經(jīng)費19.07萬(wàn)元。二是1個(gè)單位虛列項目支出30.9萬(wàn)元。三是1個(gè)單位無(wú)預算支付評估費用，并擠占其他項目經(jīng)費7.7萬(wàn)元；四是1個(gè)單位項目結余指標未及時(shí)上繳區財政0.92萬(wàn)元及超標準支付講課費0.24萬(wàn)元；五是2個(gè)單位項目進(jìn)度緩慢；六是2個(gè)單位未按批復的績(jì)效目標開(kāi)展自評；七是1個(gè)單位課后延時(shí)服務(wù)管理不規范。

4. 財務(wù)管理不規范。一是涉企資金管理不到位。3個(gè)單位拖欠企業(yè)工程款、貨物和服務(wù)等款項115.53萬(wàn)元；3個(gè)單位違規收取或預留涉企保證金27.84萬(wàn)元；7個(gè)單位未按規定清理清退逾期未返的涉企保證金433.67萬(wàn)元；6個(gè)單位未按規定建立涉企保證金資金臺賬。二是財務(wù)管理不規范。8個(gè)單位公務(wù)支出6萬(wàn)元未使用公務(wù)卡或轉賬結算；1個(gè)單位未正確核算應付工程款項及質(zhì)量保證金216.36萬(wàn)元，且收取保證金37.66萬(wàn)元未開(kāi)具財政票據；6個(gè)單位支付個(gè)人勞務(wù)報酬等39.52萬(wàn)元未按規定預扣預繳個(gè)人所得稅；4個(gè)單位少計“三公”經(jīng)費1.76萬(wàn)元、少計資本性支出4.51萬(wàn)元；1個(gè)單位未嚴格審查并支付B4紙印刷服務(wù)費用。

二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況

（一）榮昌區科技創(chuàng )新政策措施落實(shí)情況審計。

市級組織對榮昌區2021年—2022年4月科技創(chuàng )新政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，相關(guān)單位統籌推進(jìn)創(chuàng )新平臺建設和創(chuàng )新主體培育，積極營(yíng)造良好科技創(chuàng )新生態(tài)。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

1. 部分金融扶持政策措施落實(shí)不到位。一是1個(gè)單位未及時(shí)補足知識價(jià)值信用貸款風(fēng)險補償基金。二是1個(gè)單位負責管理的創(chuàng )業(yè)種子投資引導基金使用效率低，2019—2020年未發(fā)生投資，2021年僅向1家企業(yè)投資80萬(wàn)元；三是1個(gè)單位未及時(shí)出臺區級“助農貸”政策措施。

2. 部分科技創(chuàng )新人才政策措施未及時(shí)落實(shí)。一是部分人才公寓房源籌集不符合相關(guān)要求。1個(gè)單位上報已籌集人才公寓2160套，僅有153套符合人才公寓安居房源要求。二是英才服務(wù)B卡政策措施未及時(shí)落實(shí)，其中未及時(shí)出臺英才服務(wù)管理辦法，未及時(shí)換發(fā)“重慶英才服務(wù)B卡”；三是1個(gè)單位未按規定制定博士后人才服務(wù)指南。

3. 部分創(chuàng )新平臺或創(chuàng )新主體扶持政策措施未及時(shí)落實(shí)。一是1個(gè)單位未按規定發(fā)放部分高新技術(shù)企業(yè)補貼；二是1個(gè)單位將高新技術(shù)企業(yè)的財政優(yōu)惠政策與7家企業(yè)繳納的稅收掛鉤；三是1個(gè)單位應兌付2020年度相關(guān)企業(yè)科技創(chuàng )新政策補貼2352.80萬(wàn)元，于2022年4月才發(fā)放到位。??

4. 科技創(chuàng )新資金管理使用不規范。一是部分科技創(chuàng )新資金補助審核不嚴格。1個(gè)單位未會(huì )同稅務(wù)、統計部門(mén)對28家企業(yè)申報的2021年度研發(fā)準備金補助相關(guān)研發(fā)投入真實(shí)性和準確性進(jìn)行審查。二是1個(gè)單位對高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)投入補貼審核不嚴，多發(fā)放1家企業(yè)研發(fā)補助13.24萬(wàn)元。三是1個(gè)單位創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)孵化平臺建設資金72萬(wàn)元未按規定用途使用。四是1個(gè)單位將2019年新認定專(zhuān)家大院補助資金30萬(wàn)元直接撥付至專(zhuān)家大院依托單位，未按規定撥付；五是1個(gè)單位未按規定向15家企業(yè)撥付2021年度區級研發(fā)準備金補助資金144萬(wàn)元。????

5. 個(gè)別市級重大項目未按期完成計劃目標任務(wù)。重慶榮昌電子電路產(chǎn)業(yè)園項目被列為2020年度市級重點(diǎn)項目，截至2022年4月底，一、二期項目均未完工。

（二）推動(dòng)成渝地區雙城經(jīng)濟圈建設政策措施落實(shí)情況審計。

市級組織對榮昌區2021年—2022年７月推動(dòng)成渝地區雙城經(jīng)濟圈建設政策措施落實(shí)進(jìn)行了審計。審計結果表明，相關(guān)部門(mén)堅持“川渝一盤(pán)棋”思維，持續推進(jìn)成渝地區雙城經(jīng)濟圈建設，提升了互聯(lián)互通水平。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

1. 榮昌區與四川毗鄰地區水電、月最低工資標準等要素價(jià)格存在差異。如2022年榮昌區工業(yè)用水價(jià)格比內江市高0.41元/立方米，兩部制電價(jià)比內江市高0.14—0.16元/千瓦時(shí)，月最低工資標準比內江市高130元。

2. 兩個(gè)重大項目建設進(jìn)度滯后。渝西川南綜合物流園項目、國家級重慶（榮昌）生豬大數據中心項目2022年度分別計劃完成投資5000萬(wàn)元、6000萬(wàn)元，截至2022年10月底，2個(gè)項目分別累計完成投資3250萬(wàn)元、3760萬(wàn)元，均未達時(shí)序進(jìn)度。

3. 部分工作推進(jìn)滯后。一是1個(gè)共建園區未按照雙方協(xié)議成立管委會(huì )，也未按照產(chǎn)業(yè)合作示范園建設重點(diǎn)事項清單架設專(zhuān)線(xiàn)到隆昌榮昌、共建現代物流基地供園區使用。二是2022年度“一區兩群”對口協(xié)作豐都縣引進(jìn)1個(gè)項目、協(xié)作引資2500萬(wàn)元2項任務(wù)推進(jìn)緩慢。

4. 擅自調整建設規模。1個(gè)單位未履行相關(guān)調整報批手續，下達高標準農田和稻魚(yú)綜合種養示范項目（先建后補）建設面積比市農業(yè)農村委下達任務(wù)少492.2畝。

5. 未理順充電基礎設施建設監管職責。因2個(gè)單位未理順充電基礎設施監管職責，造成榮昌區充電樁的實(shí)際個(gè)數與2個(gè)單位臺賬登記的個(gè)數不一致。

三、重點(diǎn)民生領(lǐng)域審計情況

市級組織對榮昌區2021年1月至2022年9月醫療保險基金籌集使用、運行管理、政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，相關(guān)單位強化醫保基金運行管理，全區醫療保險制度不斷健全和完善，社會(huì )保障力度不斷增強。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

（一）醫保基金管理使用不合規。一是37名個(gè)人冒用已死亡人員的醫保卡結算醫療費用，其中騙取醫保統籌基金0.76萬(wàn)元。二是9家民營(yíng)醫療機構違反醫保報銷(xiāo)規定收費，多報銷(xiāo)醫保基金16.26萬(wàn)元。三是25家公立醫療機構違反醫保報銷(xiāo)規定收費，多報銷(xiāo)醫保基金46.26萬(wàn)元。

（二）醫保基金運行監管不到位。一是1個(gè)單位對38家定點(diǎn)醫療機構違規報銷(xiāo)不合規費用33.09萬(wàn)元監管不到位。二是部分企業(yè)職工參加職工養老保險但未參加職工醫保。

（三）藥品耗材集中采購政策執行不到位。一是陽(yáng)光平臺比價(jià)機制不完善，部分藥品及耗材陽(yáng)光平臺價(jià)格遠高于線(xiàn)下采購價(jià)格，如個(gè)別藥品公立醫院線(xiàn)上采購價(jià)比民營(yíng)醫院線(xiàn)下采購價(jià)高194.29%。二是1家公立醫療機構未按規定申報耗材集中帶量采購數量。三是2家公立醫療機構拖欠藥品耗材供應商貨款17,111.38萬(wàn)元。

（四）部分藥品醫保支付標準動(dòng)態(tài)調整不及時(shí)。一是個(gè)別藥品醫保支付標準未與藥交所平臺的掛網(wǎng)價(jià)格協(xié)同。二是個(gè)別藥品的醫保支付標準高于線(xiàn)下采購價(jià)525%至614%。

四、國有資產(chǎn)管理審計情況

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)管理審計情況。

重點(diǎn)對1家國企2017—2021年度資產(chǎn)、負債、損益情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，該單位積極配合融資，承接區級部分環(huán)境保護、市政設施等建設項目。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

1. 會(huì )計信息不實(shí)，未按規定核算資產(chǎn)。一是1家國企2020年多計應收賬款等資產(chǎn)2036.21萬(wàn)元。二是1家國企截至2021年末少計應收賬款、長(cháng)期股權投資等資產(chǎn)1464.11萬(wàn)元。

2. 會(huì )計信息不實(shí)，未按規定核算損益。一是1家國企2019—2020年虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2365.69萬(wàn)元、虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1884.06萬(wàn)元、虛增利潤481.63萬(wàn)元。二是2019—2020年，1家國企多計借殼貸款利息財務(wù)費用33.74萬(wàn)元。三是截至2021年末，1家國企少計投資收益138.74萬(wàn)元。

3. 對參股投資事項管理不到位。一是參股公司少上交車(chē)位使用費15.76萬(wàn)元。二是對參股公司重大投資監管不到位，應由參股公司股東會(huì )決策的1項重大投資事項，先實(shí)施后決策。三是對參股公司薪酬管理履職不到位，參股公司董事、高管薪酬未按法定程序決策。四是未建立股東權益保障機制。

4. 內部控制不健全、管理不到位。一是內部控制制度不健全。未建立與本公司相關(guān)的稅費管理、成本費用管理、合同管理、關(guān)鍵崗位人員管理、公務(wù)車(chē)輛管理制度及企業(yè)用工管理制度、采購管理制度。二是內控管理不到位。對3個(gè)工程項目到期應收賬款514.57萬(wàn)元未進(jìn)行催收，未提請退還到期保證金42.76萬(wàn)元。三是對公司名下的直管公房管理不到位，未及時(shí)與負責經(jīng)營(yíng)管理其名下直管公房單位簽訂協(xié)議明確雙方的責權利等。

5. 企業(yè)法人治理結構不健全、運行不規范。一是1家國企“四步工作法”流程清單和“三重一大”前置研究事項清單未經(jīng)公司黨支部集體研究。二是1家國企2019年制定的“三重一大”決策制度對重大事項決策標準未量化，制度缺乏操作性。三是1家國企2020年12月為公司正式員工購買(mǎi)補充醫療保險13.2萬(wàn)元，未經(jīng)公司黨支部前置研究，未經(jīng)公司董事會(huì )研究決策。四是1家國企2019年制定的部分公司基本管理制度、2017年購置一體化環(huán)保熏制系統設備10臺共計36萬(wàn)元，未經(jīng)公司董事會(huì )集體討論決定。五是1家國企2018年7月轉賬支付1個(gè)公司工程款43.79萬(wàn)元，未經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )集體討論決定。六是1家國企2018年9月虛假編造經(jīng)理辦公會(huì )紀要，確定由2家公司實(shí)施中醫院土石方工程。

6. 工程建設項目管理不到位。一是1家國企2017—2021年承包的69個(gè)工程（單個(gè)合同金額100萬(wàn)元及以上）涉及合同金額共16,031.46萬(wàn)元，全部轉包給個(gè)人實(shí)施，并將工程資料編造為昌泰公司自行施工。二是1家國企2019年實(shí)施的2個(gè)工程項目多預留施工方工程質(zhì)量保證金163.32萬(wàn)元。三是1家國企2021年1個(gè)工程項目未在投標保函有效期內向棄標的中標人進(jìn)行索賠，涉及資金60萬(wàn)元。四是1家國企承包的14個(gè)工程項目已竣工驗收，但未辦理工程竣工結算涉及合同金額4855.54萬(wàn)元。五是1家國企將承包的1個(gè)工程項目轉包給第三方實(shí)施，2021年通過(guò)編造資料支付工程款94.23萬(wàn)元，多支付11萬(wàn)元。六是1家國企2018年兩次虛假編造詢(xún)價(jià)紀要確定供應商。七是1家國企2018—2019年無(wú)現場(chǎng)簽收資料結算支付柴油款93.17萬(wàn)元。

7. 企業(yè)內部財務(wù)管理不規范。一是1家國企2019年末、2020年末、2021年末臨聘人員分別為12名、13名、10名，未達到2020年底全部消化和規范臨聘人員問(wèn)題的要求。二是1家國企向區審計局提供的1個(gè)工程項目的詢(xún)價(jià)、收方資料不真實(shí)、勞務(wù)及機械租賃資料不真實(shí)。三是1家國企2017年違規發(fā)放1名財政供養人員薪酬0.66萬(wàn)元。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計情況。

在區級11個(gè)部門(mén)預算執行審計中，持續關(guān)注了行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理使用情況。審計結果表明，相關(guān)單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理效能。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

1. 國有資產(chǎn)底數不清，主要表現在賬實(shí)不符，少記多記資產(chǎn)。一是7個(gè)單位國有資產(chǎn)賬實(shí)不符4354.08萬(wàn)元，涉及2022年新購固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)23.8萬(wàn)元未及時(shí)登記固定資產(chǎn)財務(wù)賬和資產(chǎn)管理信息系統；二是4個(gè)單位已拆遷多年房屋或已報廢車(chē)輛4330.28萬(wàn)元未及時(shí)調減固定資產(chǎn)財務(wù)賬和資產(chǎn)管理信息系統。

2. 國有資產(chǎn)出租管理不規范。1個(gè)單位2022年應收未收對外出租的2處房屋租賃收入0.96萬(wàn)元。

（三）國有自然資源資產(chǎn)管理審計情況。

市級組織對1個(gè)單位領(lǐng)導干部2018—2021年履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任情況進(jìn)行了審計。審計結果表明，相關(guān)單位持續深化水利改革，加強水資源管理和水環(huán)境保護，水生態(tài)環(huán)境得到持續改善。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

1. 改革任務(wù)未有效落實(shí)。一是區級河長(cháng)制2項工作任務(wù)未按期完成。2020年應建立的“四亂”問(wèn)題定期報告制度及河道水域占用等效補償、河道管理保護等聯(lián)合執法機制未建立。二是行政執法政策執行不到位。對1家企業(yè)2021年占用珠溪河河道管理范圍1186.7平方米修建農副產(chǎn)品分解中心廠(chǎng)房問(wèn)題未及時(shí)查處；應收未收3個(gè)建設單位實(shí)施的10個(gè)生產(chǎn)建設項目水土保持補償費98.06萬(wàn)元。三是未建立節水評價(jià)登記制度，水利規劃未開(kāi)展節水評價(jià)。四是部分涉水“十三五”規劃建設任務(wù)未完成。榮昌區水利發(fā)展“十三五”規劃明確的36個(gè)建設項目未實(shí)施，榮昌區大中型水庫移民后期扶持“十三五”規劃明確的9個(gè)建設項目未實(shí)施。五是牽頭實(shí)施的白虎巖水庫擴建工程等3項2021年度區級水利重點(diǎn)項目未按期完成。

2. 資源環(huán)境保護利用不到位。一是對部分項目未辦理環(huán)境影響評價(jià)監督不到位。1家公司2020年實(shí)施的盤(pán)龍鎮水廠(chǎng)等項目未編制環(huán)境影響報告表，2021年3月完工驗收的1項連通工程未編制環(huán)境影響評價(jià)報告。二是部分節水行動(dòng)重點(diǎn)任務(wù)未完成。未建立水資源承載能力監測預警機制，未完善地下水監測網(wǎng)絡(luò )。三是2020年上報重慶市水資源公報，個(gè)別數據不真實(shí)。四是部分取水計劃管理不規范。1個(gè)單位下達2家企業(yè)年度取水量計劃，大于企業(yè)申請的取水量計劃。五是1個(gè)單位應收未收3家企業(yè)水資源費0.51萬(wàn)元。

3. 資源環(huán)境保護項目資金管理使用不規范。一是1個(gè)單位向7名不符合條件的人員發(fā)放移民后期扶持直補資金1.06萬(wàn)元。二是1個(gè)單位2018—2021年未在規定的30日內提出資金分配方案，造成上級大中型水庫移民后期扶持專(zhuān)項資金3887萬(wàn)元未及時(shí)下達。三是1個(gè)單位實(shí)施的河長(cháng)制水質(zhì)監測等5個(gè)項目涉及資金500.74萬(wàn)元存在先實(shí)施后發(fā)布競爭性磋商公告和完善采購程序。四是39個(gè)水利工程項目超過(guò)工程價(jià)款結算金額的3%標準預留工程質(zhì)量保證金共計1100.32萬(wàn)元。五是1個(gè)單位和1家公司實(shí)施的16個(gè)已完成竣工驗收工程建設項目，未編制竣工財務(wù)決算。六是1家公司實(shí)施的生態(tài)涵養林等3個(gè)項目未按資金申報批復內容實(shí)施，建設規模分別減少80.25%、45.42%、66.6%。七是1家成交供應商違反合同約定，未經(jīng)1家公司書(shū)面同意將貨物98.66萬(wàn)元（占總價(jià)的85.04%）分包給其他供應商。八是1個(gè)單位未經(jīng)集體決策采購2020年水庫物業(yè)化管理項目涉及資金198.8萬(wàn)元。九是1個(gè)單位在中小河流治理等專(zhuān)項資金中擴大范圍列支機關(guān)公用經(jīng)費17.01萬(wàn)元、人員經(jīng)費268.31萬(wàn)元。

五、公共投資項目審計情況

重點(diǎn)對新建榮昌區青少年活動(dòng)中心工程等9個(gè)項目進(jìn)行了審計。審計結果表明，相關(guān)單位加強政府投資建設項目管理，不斷提升建設項目投資效益。審計發(fā)現的主要問(wèn)題：

（一）部分項目未嚴格履行基本建設程序。一是1個(gè)項目前期論證不充分，部分工程未能建成投入使用。二是1個(gè)項目部分工程內容未編制投資概算。三是5個(gè)項目在取得施工許可證前擅自施工。

（二）部分項目合同管理不規范。一是2個(gè)項目合同簽訂不規范，合同要素不齊。二是5個(gè)項目未按合同約定對參建單位人員到崗情況進(jìn)行監督。三是3個(gè)項目未按合同約定收取質(zhì)保金和對新增材料進(jìn)行認質(zhì)認價(jià)。

（三）部分項目建設管理不到位。一是9個(gè)項目多計工程結算價(jià)款共計1694.93萬(wàn)元。二是3個(gè)項目招投標管理不到位，存在應招標未招標、違背招標文件規定簽訂合同等問(wèn)題。三是5個(gè)項目對相關(guān)參建單位履職情況監督管理不到位。四是6個(gè)項目施工質(zhì)量監督檢查不到位，部分施工質(zhì)量未達到設計要求。五是3個(gè)項目建設資料管理不規范，存在重要工程資料不真實(shí)、不完整等問(wèn)題。六是3個(gè)項目部分工程應收方未收方、2個(gè)項目結算辦理不及時(shí)。

（四）部分項目?jì)瓤刂贫裙芾聿坏轿弧?/span>一是2個(gè)項目工程建設內控制度不健全。二是3個(gè)項目部分內控制度執行不到位。

六、審計發(fā)現問(wèn)題的處理及整改情況

針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計機關(guān)已依法出具審計報告，建立問(wèn)題整改清單，要求有關(guān)部門(mén)（單位）及時(shí)壓實(shí)審計整改主體責任，專(zhuān)題研究審計指出問(wèn)題，明確整改措施、整改時(shí)限，認真落實(shí)審計整改任務(wù)清單；對審計查出的典型性、普遍性、機制性方面的問(wèn)題，區審計局及時(shí)向區委、區政府報送了審計要情。

審計指出的116個(gè)問(wèn)題涉及問(wèn)題金額6.46億元，已整改到位77個(gè)，對尚未整改的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)、有關(guān)單位以黨建統領(lǐng)“八張問(wèn)題清單”為重要抓手，嚴格按照審計整改要求，切實(shí)履行整改主體責任，落實(shí)有關(guān)主管部門(mén)的監管責任，切實(shí)做好審計發(fā)現問(wèn)題整改工作。區政府督查辦、區審計局將加強跟蹤督查，確保問(wèn)題“清倉見(jiàn)底”，堅決糾治審計整改不到位問(wèn)題。并督促被審計單位抓好審計整改結果運用，舉一反三，推動(dòng)審計“問(wèn)題清單”轉變?yōu)榘l(fā)展“成效清單”。

七、審計建議

（一）嚴格收入征管，不斷提高收入質(zhì)量。嚴格執行預算法和國家有關(guān)法律法規，依法依規組織財政收入，確保財政收入真實(shí)；大力培育財源，優(yōu)化收入結構，提高收入質(zhì)量。

（二）全面加強預算績(jì)效管理，提高財政資金使用效益。會(huì )同相關(guān)部門(mén)，切實(shí)加強項目?jì)洌嵘齼滟|(zhì)量，做好可行性研究論證等前期工作，防止項目資金沉淀閑置。加強績(jì)效監督管理，做好績(jì)效目標實(shí)現程度和預算執行進(jìn)度“雙監控”，建立健全績(jì)效評價(jià)結果與預算安排、政策調整掛鉤機制。

（三）加強科技創(chuàng )新統籌謀劃，推動(dòng)科技創(chuàng )新環(huán)境營(yíng)造。進(jìn)一步明確相關(guān)單位職能職責，圍繞“十四五”規劃提出的目標任務(wù)，大力發(fā)展農牧高新產(chǎn)業(yè)，打造國家畜牧科技城。嚴格落實(shí)人才相關(guān)政策，增強本區域對人才的吸引力，嚴格落實(shí)相關(guān)部門(mén)的審核職責，保障資金的使用效益。

（四）持續推進(jìn)成渝地區雙城經(jīng)濟圈建設，促進(jìn)區域共贏(yíng)發(fā)展。積極爭取市級部門(mén)支持，加強與四川毗鄰地區成本要素價(jià)格溝通，逐步消除制約資源要素跨區域自由流動(dòng)和高效配置的障礙。相關(guān)部門(mén)加強溝通協(xié)調，加快完善產(chǎn)業(yè)合作示范園區合作機制，加強公共交通前期工作可研論證，合力推進(jìn)共建重大項目建設，確保成渝地區雙城經(jīng)濟圈建設重大項目順利完成。

（五）推進(jìn)國有企業(yè)改革轉型，加大國有資產(chǎn)資源管理。建立完善現代企業(yè)制度，做實(shí)做強國有企業(yè)，加強參股投資項目管理。增強國企造血功能，健全細化“三重一大”決策制度，建立健全企業(yè)法人治理結構。健全完善國有資產(chǎn)定期清理機制，確保資產(chǎn)家底清楚。加強水資源和水環(huán)境重點(diǎn)領(lǐng)域監督和執法檢查，提高生態(tài)環(huán)境治理效益。

（六）加強政府投資項目建設管理，嚴格執行項目管理制度和程序。嚴格執行項目法人責任制，認真履行項目招投標、合同履行、建設質(zhì)量管理等項目法人職責。嚴格執行法定建設程序，依法依規扎實(shí)開(kāi)展項目前期工作；加強參建單位監督管理，督促參建單位嚴格按照合同約定和相關(guān)技術(shù)規范履職盡責；壓實(shí)建設單位主體責任，加強項目運行及維護，充分發(fā)揮政府投資穩增長(cháng)“強引擎”“硬支撐”作用。

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